Amortısmana Tabı Tutulmadan Doğrudan Gıder Yazılabılecek Sabıt Kıymet Parasal Sınırı
Amortısmana Tabı Tutulmadan Doğrudan Gıder Yazılabılecek Sabit Kıymet Parasal Sınırı
|
Genel Tebliği
|
Yürürlük
|
Sinir (Kdv Hariç)
|
|
556 Seri Nolu Vuk Gt
|
2024
|
6.900 Tl
|
Arızı Kazançlar Istısnası (Gvk Md.82)
|
324 Seri Nolu Gvk Gt
|
2024 Yılı Gelirleri Için
|
200.000 Tl
|
I Üc
Asgari Ücret
|
Asgari Ücret Tespit Komisyonu Karar No
|
R.G.
Tarih-Sayı
|
Uygulama Süresi
|
16 Yaş Ve Üstü Brüt
|
|
2023/2
|
30.12.2023/32415
|
01.01.2024-31.12.2024
|
20.002,50 TL
|
Asgarı Yıllık Izın Sürelerı
|
Hizmet Süresi
|
İzin Süresi
|
|
A) 1 Yıldan 5 Yıla Kadar Olanlara
|
Yılda 14 Iş Günü
|
|
B) 5 Yıldan Fazla Ve 15 Yıldan Az Olanlara
|
Yılda 20 Iş Günü
|
|
C) 15 Yıl Ve Daha Fazla Olanlara
|
Yılda 26 Iş Günü
|
|
D) 18 Ve Daha Küçük Işçiler Ile 50 Ve Daha Yukarı Yaştakilere
|
Yılda En Az 20 Iş Günü
|
Not : Cumartesi Günü İzin Süresine Dahildir. İzin Süresine Rastlayan Ulusal Bayram, Hafta Tatili Ve Genel Tatil Günleri İzin Süresinden Sayılmaz.
Basit Usülde Vergılendirme
Basit Usulde Vergilendirilen Mükellefler; Beyanname Vermemelerine Rağmen Vuk Hükümlerine Göre Belge Alacak Ve Belge Düzenleyeceklerdir. Kayıtlar Defter Beyan Sisteminden Esnaf Odalarınca Veya Meslek Mensuplarınca Tutulmaya Devam Edilecektir.
Yılık Gelir Vergisi Beyannamesi Verilmeyecektir..
Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartlarından Olan İşyeri Kira Bedeline İlişkin 2024 Yılı Tutarları (Gvk Md.47)
Gelir Vergisi Kanununun 47 Nci Maddesinin 2 Numaralı Bendinde Yer Alan Yıllık Kira Bedeli Toplamı, 2024 Takvim Yılında Uygulanmak Üzere Büyükşehir Belediye Sınırları İçinde Yıllık 55.000.-Tl, Diğer Yerlerde Yıllık 34.000.-Tl Olarak Uygulanacaktır.
Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartlarını Belirleyen 2024 Yılı Hadleri (Gvk Md.48)
1)- Satın Aldıkları Malları Olduğu Gibi Veya İşledikten Sonra Satanların Yıllık Alımları Tutarının
690.000.- Tl Veya Yıllık Satışları Tutarının 1.100.000 .-Tl Aşmaması,
2)- 1 Numaralı Bentte Yazılı Olanların Dışındaki İşlerle Uğraşanların Bir Yıl İçinde Elde Ettikleri Gayri Safi İş Hasılatının 340.000.- Tl Aşmaması,
3)- 1 Ve 2 Numaralı Bentlerde Yazılı İşlerin Birlikte Yapılması Halinde, Yıllık Satış Tutarı İle İş Hasılatı Toplamının 690.000.-Tl Aşmaması Olarak Uygulanacaktır.
Beyanname Verılmemesı Halınde Uygulanacak Özel Usulsüzlük Cezaları
Mükelleflerin, Kanuni Süresinden Sonra Ancak Vergi İncelemesine Başlanılmasından Veya Takdir Komisyonuna Sevk Edilmesinden Önce Beyannamelerini Vermeleri Halinde Adlarına Birinci Derece İki Kat Usulsüzlük Cezası İle Zamanında Tahakkuk Etmeyen Vergi İçin Vergi Ziyaı Cezasının Yüzde Ellisi Kıyaslanarak Miktar İtibariyle Fazla Olanı Kesilecek; Beyannamelerin Pişmanlık Talebiyle Verilmesi Durumunda İse Birinci Derece Bir Kat Usulsüzlük Cezası Kesilecektir.
Ayrıca Mükelleflerin Elektronik Ortamda Göndermek Zorunda Oldukları Beyannamelerini Kanuni Süreler İçerisinde Göndermemeleri Halinde Vuk Mük.355. Maddede Belirtilen Özel Usulsüzlük Cezası Kesilir. Buna Göre;
• Kesilmesi Gereken Özel Usulsüzlük Cezası, Beyannamenin Kanuni Süresinin Sonundan Başlayarak Elektronik Ortamda 30 Gün İçinde Verilmesi Halinde 1/10 Oranında,
• Bu Sürenin Dolmasını Takip Eden 30 Gün İçinde Verilmesi Halinde İse 1/5 Oranında Uygulanır. E-Beyannamelerin Düzeltilmesinde Ceza Kesilmez
Bınek Otomobıl Kıralamasında Gıder Yazılacak Aylık Tutar Ve Bınek Otomobıller Içın Gıder Kısıtlaması
7194 Sayılı Kanun İle Gvk Madde 40/1., 5. Ve 7. Bentleri İle Gvk Madde 68/4. Ve 5. Bentlerinde Yapılan Değişikle, Kiraladıkları Veya İktisap Ettikleri Binek Otomobillerin Giderlerinin Vergi Matrahı Tespit Edilirken İndirim Olarak Dikkate Alınmasında Kanuni Sınırlamalar Getirilmiştir.
2024 Yılı İçin Yayımlanan 324 No’lu Gvk Tebliği İle Bu Kısıtlama Tutarları Aşağıdaki Gibi Yeniden Belirlenmiştir:
Faaliyetleri Kısmen Veya Tamamen Binek Otomobillerinin Kiralanması Veya Çeşitli Şekillerde İşletilmesi Olanların Bu Amaçla Kullandıkları Hariç Olmak Üzere, Kiralama Yoluyla Edinilen Binek Otomobillerinin Her Birine İlişkin Aylık Kira (2024 Yılı İçin) 26.000.- Tl,Ve Gider Olarak İndirim Konusu Yapılabilecek Ötv Ve Kdv Nin Toplamı (2024 Yılı İçin) 690.000 Lirasına Kadarlık Kısmı Dır.
Özel Tüketim Vergisi Ve Katma Değer Vergisi Hariç İlk İktisap Bedeli (2024 Yılı İçin ) 790
.000 Tl’yi, Söz Konusu Vergilerin Maliyet Bedeline Eklendiği Veya Binek Otomobilin İkinci El Olarak İktisap Edildiği Hallerde, Amortismana Tabi Tutarı (2024 Yılı İçin) 1.500 .000 Tl’yi Aşan Binek Otomobillerinin Her Birine İlişkin Ayrılan Amortismanın En Fazla Bu Tutarlara İsabet Eden Kısmı Gider Olarak Dikkate Alınabilecektir.
Binek Otomobillere İlişkin Giderlerin En Fazla % 70’i, Giderleştirilecek,Kalan %30 U Kkeg Olacaktır.
Çalışma Iznı Olmaksızın Çalışan/Çalıştırılan Yabancılar Ile Bıldırım Yükümlülüğünün Ihlalı Halınde Uygulanacak Idarı Para Cezaları
|
İdari Para Cezalari
|
2023 (Tl)
|
2024 (Tl)
|
|
Çalışma Izni Bulunmayan Yabancıyı Çalıştıran Işverenlere Her Bir Yabancı Için
|
35.815 Tl
|
56.752 Tl
|
|
Çalışma Izni Olmaksızın Bağımlı Çalışan Yabancıya
|
14.318 Tl
|
22.688 Tl
|
|
Çalışma Izni Olmaksızın Bağımsız Çalışan Yabancıya
|
28.655 Tl
|
45.407 Tl
|
|
Kanunda Öngörülen Bildirim Yükümlülüğünü Süresi Içinde Yerine Getirmeyen Bağımsız Ve Süresiz Izinle Çalışan Yabancı Ile Yabancı Çalıştıran Işverene Her Bir Yabancı Için
|
2378 Tl
|
3.768 Tl
|
Damga Vergisi Oranları Ve Maktu Mıktarları
|
Bazı Damga Vergisi Oranları Ve Tutarları
|
Tutar/Oran
|
|
Ücretlerde; Maaş, Huzur Hakkı,Harcırah Ve Diğer Ödemeler (Avans Olarak Yapılan
Ödemeler Dahil)
|
Binde 7,59
|
|
Resmi Dairelere Verilen Makbuz Ve İbra Senetleri
|
Binde 9,48
|
|
Mukavelename (Sözleşmeler), Taahhütnameler Ve Temliknameler (Belli Parayı İhtiva
Edenler)
|
Binde 9,48
|
|
Kira Mukavelenameleri ( Sözleşmeleri) (Mukavele Süresine Göre Kira Bedeli
Üzerinden)
|
Binde 1,89
|
|
Kefalet, Teminat Ve Rehin Senetleri (Belli Parayı İhtiva Edenler)
|
Binde 9,48
|
|
Tahkimname Ve Sulhnameler (Belli Parayı İhtiva Edenler)
|
Binde 9,48
|
|
Fesihnameler (Belli Parayı Ihtiva Eden Bir Kağıda Taalluk Edenler Dahil)
|
Binde 1,89
|
|
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi
|
467,20 Tl
|
|
Kurumlar Vergisi Beyannamesi
|
624,10 Tl
|
|
Muhtasar Beyanname
|
308,30 Tl
|
|
Katma Değer Vergisi Beyannameleri
|
308,30 Tl
|
|
Birleştirilmiş Muh. Bey. & Aylık Sigorta Prim Bildirgesi (Muhsgk)
|
365,50 Tl
|
|
Diğer Vergi Beyannameleri (Damga Vergisi Beyannameleri Hariç)
|
308,30 Tl
|
|
Gümrük İdarelerine Verilen Beyannameler
|
624,10 Tl
|
|
Belediye Ve İl Özel İdarelerine Verilen Beyannameler
|
228,80 Tl
|
|
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Verilen Sigorta Prim Bildirgeleri
|
228,80 Tl
|
|
Bilanço
|
360,10 Tl
|
|
Gelir Tablosu
|
171,90 Tl
|
|
İşletme Hesabı Özeti / Serbest Meslek Özeti
|
171,90 Tl
|
Yıllar İtibari İle Değer Artış Kazanç İstisnası
|
2024 Yılı Gelirleri Için
|
324 Seri Nolu Gvk Gt
|
87.000 Tl
|
|
2023 Yılı Gelirleri Için
|
323 Seri Nolu Gvk Gt
|
55.000 Tl
|
|
2022 Yılı Gelirleri Için
|
312 Seri Nolu Gvk Gt
|
25.000 Tl
|
|
2021 Yılı Gelirleri Için
|
313 Seri Nolu Gvk Gt
|
19.000 Tl
|
|
2020 Yılı Gelirleri Için
|
310 Seri Nolu Gvk Gt
|
18.000 Tl
|
|
2019 Yılı Gelirleri Için
|
305 Seri Nolu Gvk Gt
|
14.800 Tl
|
|
2018 Yılı Gelirleri Için
|
302 Seri Nolu Gvk Gt
|
12.000 Tl
|
2024 Yılında Uygulanacak, Değerli Kağıtlar Miktarları 28.12.2023 Tarih Ve 32413 Sayılı Resmi Gazete’de Yayımlanan 86 Seri Numaralı Muhasabat Genel Müdürlüğü Değerli Kağıtlar Genel Tebliği İle Aşağıdaki Şekilde Açıklanmıştır.
|
Değerli Kağidin Cinsi
|
Bedel (Tl)
|
|
1 - Noter Kağıtları :
|
|
|
A) Noter Kağıdı
|
87,00
|
|
B) Beyanname
|
87,00
|
|
C) Protesto, Vekaletname, Re’sen Senet
|
174,00
|
|
2-(Mülga:30/12/2004-5281/14.Md)
|
|
|
3 - Pasaportlar
|
790,00
|
|
4 - İkamet İzni (Değişik:28/7/2016-6735/27 Md.)
|
565,00
|
|
5 - (Mülga:30/12/2004-5281/14.Md)
|
|
|
6 - (Değişik:14/1/2016-6661/3.Md.)
|
|
|
A) Kanuni Bildirim Süresi Dışında Doğum Nedeniyle Düzenlenen
|
|
|
Türkiye Cumhuriyeti Kimlik Kartı (Nufus Cüzdanı)
|
130,00
|
|
B) Değiştirme Nedeniyle Düzenlenen Türkiye Cumhuriyeti
|
|
|
Kimlik Kartı
|
130,00
|
|
C) Kayıp Nedeniyle Düzenlenen Türkiye Cumhuriyeti Kimlik Kartı
|
260,00
|
|
7 - Aile Cüzdanları
|
705,00
|
|
8 - (Mülga:30/12/2004-5281/14.Md)
|
|
|
9 - Sürücü Belgeleri
|
990,00
|
|
10 - Sürücü Çalışma Belgeleri (Karneleri)
|
990,00
|
|
11 - (Mülga:06/01/2017-680 Khk/35.Md)
|
|
|
12 - Motorlu Araç Tescil Belgesi
|
885,00
|
|
13 - İş Makinesi Tescil Belgesi
|
740,00
|
|
14 - Banka Çekleri (Her Bir Çek Yaprağı)
|
55,00
|
|
15 - Mavi Kart (Ek:9/5/2012-6304/9 Md.)*
|
83,00*
|
|
16 - Yabancı Çalışma Izni Belgesi (Ek:28/7/2016-6735/27. Md.)
|
130,00
|
|
17- Çalışma Izni Muafiyeti Belgesi (Ek:28/7/2016-6735/27. Md.)
|
565,00
|
Değerli Konut Vergisi
|
Taşinmazin Değeri
|
Oran
|
|
12.880.000 Tl Ile 19.321.000 Tl Arasında Olanlar (Bu Tutar Dahil) 12.880.000 Tl’yi Aşan Kısmı Için
|
Binde 3
|
|
25.763.000 Tl’ye Kadar Olanlar (Bu Tutar Dahil) 19.321.000 Tl’si Için 19.323.-Tl, Fazlası Için
|
Binde 6
|
|
25.763.000 Tl’ En Fazla Olanlar 25.763.000 Tl’ ’Si Için 57.975 Tl, Fazlası Için
|
Binde 6
|
Emlak Vergisi Oranları
|
Emlak Cinsi
|
Normal Yörelerde
|
Büyükşehir Belediyesi
|
|
Binalarda (Mesken Dışındakiler)
|
Binde 2
|
Binde 4
|
|
Meskenlerde
|
Binde 1
|
Binde 2
|
|
Arazilerde
|
Binde 1
|
Binde 2
|
|
Arsalarda
|
Binde 3
|
Binde 6
|
Fatura Düzenleme Alt Sınırı
|
Uygulanacak Yil
|
Vuk Genel Tebliği
|
Tutar (Kdv Dahil)
|
|
2024
|
556 Sira Nolu Vuk Gt
|
6.900 Tl
|
Kağıt Fatura Düzenleme Sınırı:
2024 İçin Vergi Mükellefi Olmayanlara (Nihai Tüketicilere ) Yapılan Satışlar İçin Kdv Dahil 5.000 Tl Nın Altındaki Satışlara Kağıt Fatura Düzenlenir.
2024 İçin Vergi Mükellefi Olanlara İse Kdv Dahil 6.900 Tl Nın Altındaki Satışlar İçin Kağıt Fatura Düzenlenebilir.
Ödeme Kaydedici Cihaz (Yazar Kasa) Fişi Düzenleme Üst Sınır: Kdv Dahil 6.900.- Tl
Kuyumcular İçin Ökc (Yazar Kasa) Fişi Düzenleme Üst Sınır :
Kdv Dahil20.700.-Tl
(6.900 X3 ) = 20.700.- Tl’ Ya Kadar Ökc Fişi Düzenlenebilir.
Gecikme Zammı / Gecikme Zammı Ve Pişmanlık Zammı Oranları
|
Karar
|
Yürürlük
|
Aylık Oran
|
|
7782 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı
|
14/11/2023 Tarihinden İtibaren
|
% 3,5
|
• Gelir Vergisi Tarifesi (Gvk.Md.103)
2023 Yılı Ücret Dışındaki Tüm Gelirlere Uygulanacak Gelir Vergisi Tarifesi
|
70.000 Tl’ye Kadar
|
% 15
|
|
150.000 Tl’nin 70.000 Tl’si Için 10.500 Tl, Fazlası
|
% 20
|
|
370.000 Tl’nin 150.000 Tl’si Için 26.600 Tl, Fazlası
|
% 27
|
|
1.900.000 Tl’nin 370.000 Tl’si Için 85.900 Tl, Fazlası
|
% 35
|
|
1.900.000 Tl’den Fazlasının 1.900.000 Tl’si Için 621.400 Tl, Fazlası
|
% 40
|
2024 Yılı Sadece Ücret Gelirlere Uygulanacak Gelir Vergisi Tarifesi
|
110.000 Tl’ye Kadar
|
% 15
|
|
230.000 Tl’nin 110.000 Tl’si Için 16.500 Tl, Fazlası
|
% 20
|
|
870.000 Tl’nin 230.000 Tl’si Için 40.500 Tl, Fazlası
|
% 27
|
|
3.000.000 Tl’nin 870.000 Tl’si Için 213.300 Tl, Fazlası
|
% 35
|
|
3.000.000 Tl’den Fazlasının 3.000.000 Tl’si Için 958.800 Tl, Fazlası
|
% 40
|
2024 Yılı Ücret Dışındaki Tüm Gelirlere Uygulanacak Tarifesi
|
110.000 Tl’ye Kadar
|
% 15
|
|
230.000 Tl’nin 110.000 Tl’si Için 16.500 Tl, Fazlası
|
% 20
|
|
580.000 Tl’nin 230.000 Tl’si Için 40.500 Tl, Fazlası
|
% 27
|
|
3.000.000 Tl’nin 580 .000 Tl’si Için 135.000 Tl, Fazlası
|
% 35
|
|
3.000.000 Tl’den Fazlasının 3.000.000 Tl’si Için 982.000 Tl, Fazlası
|
% 40
|
İhbar Tazminatı
|
Hizmet Süresi
|
Bildirim Süresi
|
Tazminat Tutarı
|
|
6 Aydan Az
|
2 Hafta
|
2 Haftalık Ücret
|
|
6 Ay - 1,5 Yıl Arası
|
4 Hafta
|
4 Haftalık Ücret
|
|
1,5 Yıl - 3 Yıl Arası
|
6 Hafta
|
6 Haftalık Ücret
|
|
3 Yıldan Fazla
|
8 Hafta
|
8 Haftalık Ücret
|
Kıdem Tazminatı Tavanı
|
Yili
|
Dönemi
|
Kidem Tazminati Tavani
|
|
2024/1
|
01.01.2024 – 30.06.2024
|
35.058,58 Tl
|
Sigorta Primine Esas Kazançların Alt Ve Üst Sınırları
|
Prime Tabi Aylik Kazanç
|
|
Dönemi
|
Alt Sinir (Taban)
|
Üst Sinir (Tavan)
|
|
01/01/2024-31/12/2024
|
20.002,50 Tl
|
150.018,90 TL
|
Sosyal Güvenlik Prim Oranları
| 4/A (Ssk) Kapsaminda Sigortalilarin Prim Oranlari |
| Sigorta Kolları |
Sigortalı Payı (%) |
İşveren Payı (%) |
Toplam (%) |
| Kısa Vadeli Sigorta Kolları Primi |
- |
2 |
2 |
| Malullük, Yaşlılık Ve Ölüm Sigortaları Primi |
9 |
11 |
20 |
| Malullük, Yaşlılık Ve Ölüm Sigortaları Primi (Fiili Hizmet Süresi Zammı Uygulanan İşyerleri İçin) |
|
|
|
| 9 |
Ara.14 |
21 – 23 |
| Genel Sağlık Sigortası Primi |
5 |
7,5 |
12,5 |
| Toplam |
14 |
20.50 |
34.50 |
|
4/A (Ssk) Kapsaminda Çalişan Emeklilerin Sgdp Oranlari
|
|
Sigorta Kolları
|
Sigortalı Payı (%)
|
İşveren Payı (%)
|
Toplam (%)
|
|
Sosyal Güvenlik Destek Primi
|
7,5
|
22,5
|
30
|
|
Kısa Vadeli Sigorta Kolları Primi
|
-
|
2
|
2
|
|
Toplam
|
7,5
|
24.50
|
32
|
Yemek Bedeli İstisnası (Gvk. Md . 23/8 )
Gelir Vergisi Kanununun 23 Üncü Maddesinin 8 Numaralı Bendinde Yer Alan, İşverenlerce İşyeri Veya İşyerinin Müştemilatı Dışında Kalan Yerlerde Hizmet Erbabına Yemek Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlere İlişkin İstisna Tutarı, 2024 Takvim Yılında Uygulanmak Üzere 170.- Tl Olarak Tespit Edilmiştir.
Yıllar İtibari İle Yemek Ve Ulaşım İstisna Tutarları
|
Yil
|
Gvk Gt
|
Yemek Bedeli İstisna Tutari
|
Ulaşim Bedeli İstisna Tutari
|
|
2024
|
Gvk Gt 324
|
170,00 Tl
|
88,00 Tl
|
Basıt Usülde Vergılendırme
